Jubilación y otros conceptos de seguro de vida — preguntas de práctica

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Planes calificados, vida grupal, seguros de persona clave y de compraventa, acuerdos de vida e impuestos sobre primas y beneficios: unas 8 de las 130 preguntas calificadas.

Dónde pierde puntos la gente

• Un MEC tributa primero sobre la ganancia (LIFO) con un 10% de penalidad antes de los 59½.
• Los primeros $50,000 de vida grupal de término pagada por el empleador están libres de impuestos para el empleado.
• Los beneficios por muerte generalmente están libres de impuesto sobre la renta; los intereses de las cuotas no.
• Un intercambio 1035 puede pasar de vida a anualidad, nunca de anualidad a vida.

Preguntas y respuestas explicadas

Las 8 preguntas de arriba, con la respuesta correcta y por qué lo es. Todo sobre jubilación y otros conceptos de seguro de vida.

1. Una póliza de seguro de vida con valor en efectivo se convierte en un contrato dotal modificado (MEC) cuando:

   • ASu valor en efectivo en cualquier momento del contrato supera el beneficio por muerte establecido
   • BLa póliza se intercambia bajo la Sección 1035 dentro de los siete años de su emisión original
   • CEl titular toma un préstamo contra el valor en efectivo durante los primeros siete años
   • DLas primas de los primeros siete años superan el límite de prima nivelada neta de siete pagosCorrecta

   Por qué: La prueba de siete pagos compara las primas acumuladas efectivamente pagadas en cada uno de los primeros siete años del contrato contra la prima neta nivelada de siete pagos; superarla en cualquier momento convierte el contrato en MEC. La opción C invierte causa y efecto: un préstamo no crea el estatus de MEC, pero un préstamo tomado de un contrato que ya es MEC es una distribución gravable. Esquema IV — tributación del seguro de vida.

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

2. ¿Cuál de los siguientes intercambios NO califica para tratamiento libre de impuestos bajo la Sección 1035?

   • AUna póliza de seguro de vida intercambiada por una anualidad
   • BUna anualidad intercambiada por otra anualidad
   • CUna anualidad intercambiada por una póliza de seguro de vidaCorrecta
   • DUna póliza de seguro de vida intercambiada por un contrato calificado de cuidado a largo plazo

   Por qué: La Sección 1035 permite intercambios en una sola dirección: vida a vida, vida a anualidad, anualidad a anualidad, y vida o anualidad a un contrato calificado de cuidado a largo plazo. Una anualidad nunca puede intercambiarse por seguro de vida, porque convertiría una ganancia gravable de anualidad en un beneficio por muerte libre de impuestos. Las opciones B y D están expresamente permitidas. Esquema IV.

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

3. A los 55 años, un hombre retira $25,000 de una anualidad diferida no calificada que financió con $80,000 de prima después de impuestos. El contrato vale ahora $130,000. ¿Cómo tributa el retiro?

   • ATotalmente libre de impuestos, como devolución de su base de costo
   • BLos $25,000 completos son ingreso ordinario, más una penalidad del 10%Correcta
   • C$9,615 son gravables, usando una razón de exclusión
   • DLos $25,000 tributan como ganancia de capital a largo plazo

   Por qué: Los retiros de una anualidad diferida emitida después del 13 de agosto de 1982 salen primero de la ganancia (método LIFO); con $50,000 de ganancia en este contrato, los $25,000 completos son ingreso ordinario y aplica la penalidad del 10% por ser menor de 59½. La opción C aplica mal la razón de exclusión, que rige los pagos anualizados bajo una opción de liquidación y no los retiros de suma global durante el período de acumulación. Esquema IV.

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

4. Conforme a la ley federal actual, ¿a qué edad debe una persona nacida en 1955 comenzar las distribuciones mínimas requeridas de una IRA tradicional, y cuál cuenta no exige distribuciones durante la vida del propietario?

   • AA los 70½ años; una Roth IRA no exige ninguna
   • BA los 72 años; una IRA tradicional no exige ninguna
   • CA los 73 años; una Roth IRA no exige ningunaCorrecta
   • DA los 75 años; una SEP IRA no exige ninguna

   Por qué: SECURE 2.0 fijó la edad inicial requerida en 73 años para quienes cumplieron 72 después de 2022 y llegan a 73 antes de 2033, y sube a 75 para los nacidos en 1960 o después; la primera distribución puede diferirse hasta el 1 de abril del año siguiente. Los propietarios de una Roth IRA nunca están obligados a tomar distribuciones en vida, por lo que la opción A acierta en la cuenta pero yerra con la edad obsoleta de 70½. Esquema IV.

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

5. Un hombre de 70 años que no está ni terminal ni crónicamente enfermo vende su póliza de $500,000 por $130,000 en una venta de póliza (life settlement). Ha pagado $70,000 en primas y el valor en efectivo de rescate de la póliza es $95,000. ¿Cómo tributa su ganancia de $60,000?

   • ALos $60,000 completos son ganancia de capital a largo plazo
   • BLos $60,000 completos son ingreso ordinario
   • C$25,000 son ingreso ordinario y $35,000 son ganancia de capital a largo plazoCorrecta
   • DNada es gravable, porque los beneficios del seguro de vida se excluyen del ingreso

   Por qué: Los ingresos de una venta de póliza tributan en tres niveles: libres de impuesto hasta la base de $70,000; ingreso ordinario desde la base hasta el valor en efectivo de rescate de $95,000, es decir $25,000 de acumulación interna; y ganancia de capital a largo plazo sobre los $35,000 que exceden el valor en efectivo de rescate. Desde la ley fiscal de 2017, la base es el total de primas pagadas sin restar el costo del seguro, por lo que las respuestas que dan a los $60,000 completos un solo carácter fiscal (A o B) aplican mal los niveles. Esquema IV.

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

6. ¿Cuál de las siguientes es una característica de un plan de jubilación calificado?

   • ALas contribuciones del empleador son deducibles de impuestos cuando se realizan, y las ganancias del plan crecen con impuestos diferidosCorrecta
   • BEl plan puede discriminar a favor de los ejecutivos con mayor remuneración
   • CEl plan no necesita cumplir los requisitos del IRS ni recibir su aprobación
   • DLas distribuciones en la jubilación siempre se reciben libres de impuesto sobre la renta

   Por qué: Un plan calificado cumple los requisitos del IRS a cambio de ventajas fiscales: el empleador deduce las contribuciones cuando las realiza, y las ganancias se acumulan con impuestos diferidos hasta su distribución. Los planes calificados no pueden discriminar a favor de los empleados con mayor remuneración; la posibilidad de discriminar es la característica distintiva de los planes no calificados, como la compensación diferida. Las distribuciones de contribuciones antes de impuestos y sus ganancias se gravan como ingreso ordinario al recibirse, por lo que la opción D también es incorrecta. Esquema IV.D (planes calificados vs. no calificados).

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

7. A los 50 años, Carlos financia una póliza de seguro de vida con valor en efectivo mediante una prima única de $100,000, y el contrato no pasa la prueba de los siete pagos, convirtiéndose en un contrato de dotación modificado (MEC). A los 52 años, cuando el contrato tiene $30,000 de ganancia, retira $20,000. ¿Cuál es la consecuencia fiscal?

   • AEl retiro es una devolución de prima libre de impuesto bajo las reglas de orden FIFO
   • BSolo el monto que excede su base de prima es gravable, sin multa
   • CEl retiro está totalmente libre de impuesto, pero el beneficio por muerte pasa a ser gravable
   • DLos $20,000 completos se gravan como ingreso ordinario bajo LIFO, más una multa del 10%Correcta

   Por qué: Las distribuciones de un MEC —tanto retiros como préstamos— se gravan según la base LIFO, es decir, la ganancia sale primero, y las cantidades gravables distribuidas antes de los 59 años y medio también incurren en una multa del 10 por ciento. Como el contrato tiene $30,000 de ganancia, el retiro completo de $20,000 es ganancia y es totalmente gravable, más la multa. La opción A describe el tratamiento FIFO que aplica a los retiros de pólizas de vida que no son MEC, y la opción C es incorrecta porque el beneficio por muerte sigue libre de impuesto sobre la renta incluso en un MEC. Esquema IV.G (tratamiento fiscal — MEC); IRC §7702A.

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

8. ¿Cuál enunciado sobre un contrato de dotación modificado (MEC) es correcto?

   • ALos beneficios por muerte pagados al beneficiario pierden por completo su tratamiento libre de impuesto.
   • BLos préstamos de póliza se reciben libres de impuesto, igual que en una póliza que no es MEC.
   • CUn préstamo es primero una distribución gravable de ganancia, con multa del 10% antes de los 59 1/2 años.Correcta
   • DLos retiros se tratan primero como devolución de base libre de impuesto, por método FIFO.

   Por qué: El estatus MEC cambia únicamente la tributación de las distribuciones en vida: préstamos, retiros y cesiones salen primero de la ganancia (LIFO) y son gravables en la medida de la ganancia, más una penalidad del 10% sobre el monto gravable antes de los 59 años y medio salvo que aplique una excepción. La opción B es el distractor más cercano y enuncia la regla ordinaria de las pólizas que no son MEC, según la cual los préstamos no son gravables, que es justamente lo que elimina el estatus MEC. La opción A es incorrecta porque el beneficio por muerte pagado al beneficiario sigue estando libre de impuesto sobre la renta incluso en un MEC. (Temario IV.G; IRC s. 7702A.)

   Referencia Texas outline #124401, general section IV (Retirement and other insurance concepts)

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